Cálculo del Impuesto de Donaciones en Madrid 2026
✅ Calcula el impuesto de donaciones en la Comunidad de Madrid
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Resultado orientativo. Consulta un asesor fiscal o la Dirección General de Tributos de la Comunidad de Madrid para tu caso concreto.
Cómo se realiza el cálculo del impuesto de donaciones en Madrid
Base imponible
La base imponible es el valor de lo donado (dinero o bienes), del que se restan las cargas y deudas deducibles que asuma quien recibe la donación.
Base liquidable
En donaciones, Madrid no aplica reducción por parentesco ni por discapacidad (son beneficios de las herencias). La base liquidable coincide con el valor de lo donado.
Cuota íntegra
A la base liquidable se le aplica la tarifa (del 7,65% al 34%, prácticamente idéntica a la estatal) y se multiplica por el coeficiente que corresponde al grupo de parentesco y al patrimonio del donatario, con lo que se obtiene la cuota.
Cuota final
Sobre la cuota se aplica la bonificación de Madrid (art. 25): 99% para los grupos I y II (hijos, cónyuge, ascendientes) y 50% para el grupo III (hermanos, tíos, sobrinos), siempre en documento público. El grupo IV no se beneficia. Se autoliquida en el plazo de un mes.
Tabla del impuesto de donaciones en Madrid
Tarifa de Madrid (art. 23 D.L. 1/2010), prácticamente idéntica a la estatal (del 7,65% al 34%). Busca el tramo de tu base liquidable, toma su cuota fija y añade el tipo sobre la parte que excede. El verdadero ahorro de Madrid está en la bonificación, no en la tarifa.
| Base liquidable (hasta) | Cuota íntegra | Resto base (hasta) | Tipo |
|---|---|---|---|
| 0,00 € | 0,00 € | 8.313,20 € | 7,65% |
| 8.313,20 € | 635,96 € | 7.688,15 € | 8,50% |
| 16.001,35 € | 1.289,45 € | 8.000,66 € | 9,35% |
| 24.002,01 € | 2.037,51 € | 8.000,69 € | 10,20% |
| 32.002,70 € | 2.853,58 € | 8.000,66 € | 11,05% |
| 40.003,36 € | 3.737,66 € | 8.000,68 € | 11,90% |
| 48.004,04 € | 4.689,74 € | 8.000,67 € | 12,75% |
| 56.004,71 € | 5.709,82 € | 8.000,68 € | 13,60% |
| 64.005,39 € | 6.797,92 € | 8.000,66 € | 14,45% |
| 72.006,05 € | 7.954,01 € | 8.000,68 € | 15,30% |
| 80.006,73 € | 9.178,12 € | 39.940,85 € | 16,15% |
| 119.947,58 € | 15.628,56 € | 39.940,87 € | 18,70% |
| 159.888,45 € | 23.097,51 € | 79.881,71 € | 21,25% |
| 239.770,16 € | 40.072,37 € | 159.638,43 € | 25,50% |
| 399.408,59 € | 80.780,17 € | 399.408,61 € | 29,75% |
| 798.817,20 € | 199.604,23 € | En adelante | 34,00% |
A la cuota resultante se le aplica el coeficiente por grupo y patrimonio y, después, la bonificación autonómica del 99% (grupos I, II y III en donaciones).
Bonificación por grupo de parentesco
| Grupo · Parentesco | Bonificación |
|---|---|
| Grupo I y II — Hijos, nietos, cónyuge, ascendientes | 99% (con documento público) |
| Grupo III — Hermanos, tíos, sobrinos, afines | 50% (con documento público) |
| Grupo IV — Primos, extraños | Sin bonificación |
La bonificación (art. 25) exige documento público; en donaciones de dinero, el origen de los fondos debe constar en la escritura. Los grupos I y II se bonifican al 99% y el grupo III (hermanos, tíos, sobrinos) al 50%. El grupo IV no tiene bonificación.
La bonificación en cuota en donaciones de Madrid
Madrid bonifica el 99 % de la cuota en las donaciones a hijos, nietos, cónyuge y ascendientes (grupos I y II): en la práctica, pagan solo el 1% de lo que saldría sin la bonificación. Los hermanos, tíos y sobrinos (grupo III) tienen una bonificación del 50 %. En ambos casos es imprescindible el documento público. Solo el grupo IV (primos y extraños) queda sin bonificación.
Ejemplo: donación de 300.000 € a un hijo
Un padre dona 300.000 € a un hijo en escritura. La cuota saldría en unos 55.467 €, pero con la bonificación del 99% el hijo paga solo unos 554 €. Si esos 300.000 € los recibiera un hermano (grupo III), con la bonificación del 50% pagaría unos 44.018 €.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de donaciones en Madrid
Normativa y fuentes oficiales
Última actualización: · Normativa: Decreto Legislativo 1/2010 de la Comunidad de Madrid · Ley 29/1987 estatal del ISD (vigente 2026)